县区属国企内控合规体系建设：覆盖资产全生命周期的风险防控

在国企改革深化推进与世界一流财务管理体系建设向基层延伸的背景下，县区属国企作为国有经济在县域层面的重要载体，其内控合规水平直接关系国有资产安全、区域经济稳定及政策落地成效。当前，县区属国企普遍存在内控基础薄弱、合规意识淡薄、流程管控缺位等问题，资产闲置浪费、采购不规范、投资风险失控等隐患时有发生。

基于此，立足《中央企业合规管理办法》《中央企业财务预算管理暂行办法》等政策指引，结合县区国企经营特点，构建覆盖资产全生命周期的内控合规体系，实现风险防控与资产效能提升的双重目标，成为基层国企高质量发展的必由之路。

一、政策锚定与现状审视：县区国企内控合规建设的基础前提

内控合规体系建设需以政策为遵循，以问题为导向。

《中央企业合规管理办法》明确要求国有企业建立全方位合规管理体系，将合规审查嵌入业务全流程；

《中央企业财务预算管理暂行办法》则强调通过预算统筹实现国有资产的精细化管控，为县区国企提供了核心政策依据。

同时，国务院国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》提出的“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”12字标准，为基层国企内控合规建设划定了目标边界。

从县区国企实际运营来看，内控合规建设仍面临多重短板：

一是合规意识层层递减，部分管理层重经营、轻合规，一线岗位人员对制度流程敬畏不足；

二是内控体系碎片化，多聚焦单一业务环节，缺乏对资产采购、投资、运营、处置全链条的统筹设计；

三是关键环节管控薄弱，供应商管理不规范、招标流程流于形式、资金支付审核不严等问题较为突出；

四是风险防控机制滞后，缺乏常态化排查与动态应对能力，难以适应县域经济复杂多变的经营环境。

这些问题不仅制约资产使用效率，更可能引发国有资产流失风险，亟需通过系统性体系构建加以破解。

二、全生命周期管控：县区国企内控合规体系的核心构建路径

围绕资产“采购-投资-运营-处置”全流程，构建闭环式内控合规体系，将政策要求、风险防控与流程优化深度融合，筑牢国有资产安全防线。

（一）采购环节：规范流程，筑牢源头防控

采购作为资产流入的首要环节，需以合规性为核心优化管控流程。参照某区国企内控建设要求，县区国企应建立“制度+流程+监督”三重管控机制：

在供应商管理方面，搭建标准化准入、评估、退出体系，建立合格供应商名录并动态更新，明确资质审核、业绩考察、信用评估等核心指标，杜绝人情合作与暗箱操作；

在招标流程方面，严格落实“应招尽招”原则，规范招标公告发布、标书编制、评标委员会组建、结果公示等环节，实现招标全程留痕，强化对围标、串标等行为的排查；

在资金支付方面，将合规审查作为支付前置条件，审核采购合同、验收凭证、发票等资料的一致性与合法性，严格执行“不相容职务分离”原则，实现申请、审核、支付岗位相互制衡，从源头防范资金风险。

（二）投资环节：预算统筹，强化风险评估

结合县区国企投资规模小、领域集中、风险承受能力弱的特点，需以财务预算为抓手强化投资合规管控。

一方面，严格落实预算对投资活动的统筹约束，将投资项目纳入年度财务预算管理，明确投资收益、资金来源、回收周期等核心指标，未经预算审批的投资项目一律不得实施；

另一方面，建立投资项目全流程合规审查机制，在项目立项前开展专项风险评估，重点核查投资方案可行性、政策合规性、收益稳定性，形成风险评估报告作为决策必备材料；对超出企业风险承受能力或合规性存疑的项目，坚决不予立项。

同时，借鉴某国企“三方联动”机制，由财务、业务、审计部门协同推进投资项目管控，实现投资实施、资金使用、收益核算全环节跟踪，确保投资活动符合政策要求与企业战略。

（三）运营环节：动态监控，提升资产效能

运营环节的内控合规核心的是实现资产“安全管控+效能提升”双重目标。

一方面，建立资产动态管理体系，依托信息化手段搭建资产台账，对资产数量、存放地点、使用状态、价值变动等信息实时更新，定期开展资产清查盘点，落实“账、卡、物”一致性核查，及时发现并整改资产闲置、损毁、流失等问题；

另一方面，强化关键岗位制衡与合规嵌入，明确资产使用、保管、核算等岗位权责，实现使用申请、保管登记、核算统计、维修保养等环节流程化管控，将合规审查嵌入资产调拨、维修、出租等关键业务，确保运营行为全程合规。

同时，借鉴国网江苏电力资产精益管理经验，开展资产数据治理，提升资产分类准确率、折旧合规率等核心指标，为运营决策提供数据支撑。

（四）处置环节：规范流程，强化预算管控

资产处置是防范国有资产流失的关键环节，需严格遵循“规范流程、公开透明、预算统筹”原则。

县区国企应建立资产处置分级审批制度，明确不同价值资产的处置权限，规范处置方案制定、资产评估、公开交易、收入核算等环节；

对于闲置、报废资产，优先通过调剂、转让等方式实现价值回收，处置过程需委托具备资质的第三方机构进行资产评估，确保定价公允；

在收入管理方面，将资产处置收入纳入财务预算统筹管控，杜绝收入体外循环，严格执行“收支两条线”管理，确保处置收入全额上缴企业财务账户并按规定核算。

同时，强化处置后复盘，分析处置合理性与收益水平，优化后续资产配置策略。

三、创新赋能与机制保障：推动体系落地见效

县区国企内控合规体系建设需兼顾实用性与创新性，通过制度优化、平台赋能、机制完善，确保体系有效运行并助力世界一流财务管理体系在基层落地。

（一）依托共享平台，提升资产使用效率

借鉴某县“政府公物仓”建设经验，县区国企可搭建区域性资产调剂共享平台，将闲置办公设备、生产物资、房产等资产纳入平台管理，建立“先调剂后采购”机制。企业需配置资产时，优先通过平台申请调剂，无可调剂资产再按流程办理采购审批，从源头减少重复购置与闲置浪费。同时，依托信息化平台实现调剂申请、审核、交接全流程线上办理，建立资产共享台账，动态跟踪资产调剂使用情况，实现国有资产循环利用与效能最大化，践行集约型财务管理理念。

（二）优化内控机制，强化合规落地

建立“常态化排查+闭环整改”风险防控机制，定期开展内控合规专项检查，重点排查资产全生命周期各环节的制度执行情况、风险隐患及内控缺陷，建立问题台账并明确整改责任、整改时限，实现“发现-整改-复核-销号”闭环管理。

强化合规文化建设，通过专题培训、案例警示、制度宣讲等方式，提升全员合规意识，将合规要求融入岗位职责与业务流程，形成“人人讲合规、事事守合规”的工作氛围。

同时，明确企业主要负责人为内控合规第一责任人，设立专门部门或岗位统筹内控合规工作，发挥审计部门监督作用，形成“决策层主导、执行层落实、监督层把关”的工作格局。

（三）衔接一流体系，夯实基层基础

以建设世界一流财务管理体系为目标，推动内控合规体系与财务数字化、精益化管理深度融合。依托财务信息化平台，将内控合规要求嵌入系统流程，实现业务数据与财务数据实时联动，通过智能稽核功能自动识别合规风险；聚焦“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”核心功能，以内控合规为底线，以资产精益管理为抓手，推动县区国企财务管理从“核算型”向“价值创造型”转型。通过内控合规体系建设，筑牢基层国企财务管理根基，为世界一流财务管理体系在县域层面落地见效提供坚实保障。

四、结语

县区属国企内控合规体系建设是一项系统性工程，需立足政策要求、贴合基层实际，以资产全生命周期管控为核心，以机制创新与平台赋能为支撑，实现风险防控、效能提升与政策落地的有机统一。唯有构建“全流程覆盖、全岗位参与、全要素管控”的内控合规体系，才能切实保障国有资产安全完整，提升资产使用效率与企业经营效益，推动县区属国企高质量发展，为世界一流财务管理体系建设筑牢基层根基。

后续我们县区属国企资产管理将围绕“总结提升篇：基层创新与高质量发展”展开深入探讨，敬请关注。

（作者：李树春，硕士研究生导师，拥有多年国企咨询经验及高级企业合规师资质。）